我不太懂，我也是聽了老師的一個課程，說是前面合并日的時候已經做了借方的留存收益的抵銷，所以后面得還原

同學你好 就是要做留存收益抵消

(二) 同一控制下取得子公司在合并日編制合并財務報表 1. 應抵銷母公司長期股權投資與子公司所有者權益。 借：實收資本【子公司數】 資本公積【子公司數】 其他綜合收益【子公司數】 盈余公積【子公司數】 未分配利潤【子公司數】 貸：長期股權投資【母公司數據】 少數股東權益 2. 對于被合并方在企業合并前實現的留存收益 (盈余公積和未分配利潤之 和) 中相應的份額也被視為是歸屬于合并方的，在合并報表中應該體現，在合并 工作底稿中，應編制下列會計分錄： 借：資本公積 (以資本溢價或股本溢價的貸方余額為限) 貸：盈余公積 (歸屬于現行母公司部分) 未分配利潤 (歸屬于現行母公司部分) 說明： 同一

那么我還是不明白，資本公積借方是取得哪個數據呢

資本公積科目借方是登記資本公積的減少數,貸方登記企業資本公積的增加數。期末余額在貸方,反映企業資本公積實有數。

老師，我得意思是他前面合并日抵消了借方，現在又出來個借方資本公積，不就是負數了嗎？或者說這個資本公積看貸方余額，是合并后的集團貸方余額，還是子公司的貸方余額？

貸方余額。資本公積金貸方余額表示到本會計期末,企業實際掌控的資本公積數。這部分金額可以轉增資本等

那么這個是指子公司的還是母公司的貸方余額呢？

同學你好 這個是合并之后的余額

好的 謝謝老師

同學你好 滿意請給五星好評，謝謝