這個題是

8.2日購入時：借：庫存商品 353982.3 應交稅費-進項稅額46017.7 貸：銀行存款400000 8.5日銷售時：借：銀行存款375000 貸：主營業務收入331858.41 應交稅費-銷項稅額43141.59 8月差旅費、工資 借：管理費用-工資 25000 管理費用-差旅費 5600 貸：銀行存款 30600 8.20銷售 借：銀行存款130000 貸：主營業務收入115044.25 應交稅費-銷項稅額14955.75 8.23采購空調 借：固定資產7079.65 應交稅費-進項稅額920.35 貸：銀行存款8000

計提增值稅：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅11159.29 應交稅費-未交增值稅 11159.29 計提稅金及附加 借：稅金及附加1339.12貸：應交稅費-應交城建稅781.15 應交稅費-應交教育費附加334.78 應交稅費-應交地方教育費附加223.19

結轉成本：借：主營業務成本353982.3 貸：庫存商品353982.3

利潤總額=331858.41+115044.25-353982.3-25000-5600-1339.12=60981.24元 計提企業所得稅 60981.24*25%=15245.31

損益結轉：借：主營業務收入446902.66 貸：主營業務成本353982.3 管理費用30600 稅金及附加1339.12 所得稅費用15245.31 本年利潤45735.93

計提企業所得稅分錄 借：所得稅費用15245.31 貸：應交稅費-應交企業所得稅15245.31

損益結轉：借：主營業務收入446902.66 貸：主營業務成本353982.3 管理費用30600 稅金及附加1339.12 所得稅費用15245.31 本年利潤45735.93——這個最后為什么是貸本年利潤

利潤總額=331858.41+115044.25-353982.3-25000-5600-1339.12=60981.24元 計提企業所得稅 60981.24*25%=15245.31 ————這個計提所得稅我直接按正常的利潤不超100萬乘以0.05也對吧

因為這是本年的利潤啊，實務中本年利潤在年末的時候轉入利潤分配-未分配利潤中去。

我是按照一般方法算的，這個5%的話，你要看看公司滿足小微企業的條件不，

嗯嗯是好的謝謝

好的哈，有問題隨時咨詢。