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國(guó)家罰款的滯納金200稅法不讓扣，計(jì)稅基礎(chǔ)就和賬面價(jià)值相同，會(huì)計(jì)口徑費(fèi)用是200，計(jì)稅基礎(chǔ)是200-0=200不形成永久性差異和暫時(shí)性差異，但是調(diào)應(yīng)納稅所得額調(diào)增，是嗎？這塊我暈
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企業(yè)的其他負(fù)債項(xiàng)目,如企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等,在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用,同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定,罰款和滯納金不得稅前扣除,其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額0之間的差額,即計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。
2023 09/08 12:26
84784968 
2023 09/08 13:20
我的意思是形成的是永久差，不是暫時(shí)性差異是嗎
樸老師 
2023 09/08 13:29
同學(xué)你好
對(duì)的
不是暫時(shí)性差異
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