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老師你好 商譽在什么情況下確認遞延所得稅 什么情況下不確認?

84785045| 提問時間:2023 09/08 19:46
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速問速答
孫燃老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
同學您好 商譽初始確認時,產生的應納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。 在后續計量中,存在商譽減值準備,才確認遞延所得稅。
2023 09/08 19:55
84785045
2023 09/08 20:14
在免稅合并的情況呢
孫燃老師
2023 09/08 20:23
免稅合并下,非同一合并下形成的商譽雖然有賬面價值,其計稅基礎是零。最后,免稅合并下形成的商譽有賬面價值跟計稅基礎(為零)可形成應納稅暫時性差異,但是不確認遞延所得稅負債。
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