好的，那個稅申報4500的工資，實際沒有發放，只是繳納了社保，什么處理呢？

可以計入其他應付款，相當于是法人代付了

嗯，老師還有一個問題，那如果是按4500申報個稅，扣了社保，發放了3000的工資，這個如何賬務處理呢？

五險一金的會計分錄制做方法如下： 1.分配工資 借：××費用(管理/銷售等) 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保(企業部分) 借：××費用(管理/銷售等) 貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：應付職工薪酬——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金/銀行存款 4.上交社保 借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分) 5.上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款 一、五險的會計賬務處理 (一)個人負擔部分 發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除) 借：應付職工薪酬--工資 貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分) 貸：庫存現金(實際發放的金額) (二)企業負擔部分 提取時 借：管理費用--社會保險費 貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險) (三)交納時 借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額) 貸：銀行存款(總交納的金額) 二：住房公積金的賬務處理 1.單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣) 提取時：學會計論壇 借：管理費用--住房公積金 貸：其他應付款--住房公積金 上交時： 借：其他應付款--住房公積金 貸：銀行存款或庫存現金 2.個人部分 付工資時扣除： 借：應付職工薪酬--工資

這個是全套的工資和社保的分錄，你看下

嗯嗯，那計提工資按哪個數計提呢？

按4500來計提就可以了