將企業繳納的社會保險費用從原有科目劃轉至待轉基金科目，原有科目表示為：借：管理費用-社保費；貸：銀行存款。 將企業繳納的社會保險費用劃轉至待轉基金科目：借：其他應收款-待轉社保費；貸：銀行存款。 將本月應該繳納的社保費用計提出來：借：管理費用-社保費；貸：其他應收款-待轉社保費。 將本月應該繳納的社保費用從待轉基金中轉出：借：銀行存款；貸：其他應收款-待轉社保費。 根據收支情況編制財務報表，及時作出相應的財務處理