某縣化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。2022年生產經營情況如下： （1）當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入6500萬元，銷項稅額合計為845萬元，對應的銷售成本為2240萬元。 （2）將自產化妝品銷售給本企業職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元（假定增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 （3）當年購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款合計2200萬元、增值稅合計286萬元；12月購置并實際使用符合規定的安全生產專用設備一臺，取得普通發票，注明金額150萬元。 （4）當年發生管理費用600萬元，其中含新技術開發費用100萬元