購貨方已認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票，購貨方的賬務處理如下： ● 借：原材料/庫存商品（紅字） 、應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出（紅字），貸：應付賬款（紅字）。 購貨方收到銷售方開具的紅字發(fā)票，需要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減，借：銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字、貸：主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字、貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 負數(shù)或紅字