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[案例引入]2022年初，甲公司購買了一項債券，剩余年限3年，劃分為以攤余成本計量的金融資產，買價90萬元，另付交易費用4萬元,該債券面值為100萬元，票面利率為4%，每年末付息，到期還本，此債權投資的實際利率為6.26%。 （1）2022年初購入該債券時分錄 （2）每年利息收益計算過程及分錄 (3）到期時分錄
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你好
1）借 債券投資--成本 100
? ? ? ? ? 貸? 銀行存款 94
? ? ? ? ? ? ? ??債券投資--利息調整? 6
2）2022.12.31
? ? ?借 應收利息 100*4%=4
? ? ? ? ?債券投資--利息調整? 1.88
? ? ?貸 投資收益 94*6.26%=5.88（利息收益=5.88）
? ? ? 借 銀行存款 4
? ? ? ? 貸 應收利息 4
2023.12.31
? ? ?借 應收利息 100*4%=4
? ? ? ? ?債券投資--利息調整? 2
? ? ?貸 投資收益 （94+1.88）*6.26%=6 （利息收益=6）
?借 銀行存款 4
? ? ? ? 貸 應收利息 4
2024.12.31
? ? ?借 應收利息 100*4%=4
? ? ? ? ?債券投資--利息調整? （6-1.88-2）=2.12（倒擠出來的）
? ? ?貸 投資收益 4+2.12=6.12??（利息收益=6.12）
?借 銀行存款 4
? ? ? ? 貸 應收利息 4
3）借 銀行存款 100
? ? ? ? 貸?債券投資--成本 100
2023 09/26 20:40
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