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問題已解決

第三條規定能不能舉個例子?不是很理解

84784951| 提問時間:2023 10/08 16:32
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
您好,就是下面分錄,不確認收入 收到代銷貨物時; 借:受托代銷商品 5300 貸:代銷商品款5300 收入是手續費 以收取手續費方式結算的,受托方給采購方開具發票,受托方將代銷清單給委托方時,委托方給受托方開具發票,所以,受托方確認的銷項稅額等于取得的進項稅額,代銷應納稅額為0 支付貨款并結算代銷手續費: 借:應付賬款 5300-4500=800 貸:主營業務收入/其他業務收入 800/1.06=754.72 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)45.28 (手續費發票,收取的委托代銷手續費收入屬于提供現代服務中的經紀代理服務,稅率為6%) 以收取手續費方式結算的委托代銷,受托方僅對收取的手續費確認收入。 代款給委托方 借:應付賬款 6200 貸:銀行6194.69+805.31-800 實際銷售商品時: 借:銀行存款 7000 貸:應付賬款 7000/1.13=6194.69 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 7000/1.13*13%=805.31 交付代銷清單時時,委托方開具發票: 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 805.31 貸:應付賬款 805.31 同時,結轉代銷商品款: 借:代銷商品款 5300 貸:受托代銷商品 530
2023 10/08 16:34
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