風險評估查出來的，我把圖片發給你了老師，你看看吧，謝謝啦

他當時你怎么做的賬務處理？

你說976.59萬元借款的時候嗎？借：其他應收款 貸：銀行存款 歸還時：借：銀存 貸：其他應收款

風險評估意思我們對這筆借款沒有交增值稅，現在讓補繳

你好，沒有約定利息呀。我的意思是，利息的分錄怎么做的？

沒有約定利息的

借以前年度損益調整 貸以前年度損益調整 應交稅費、應交增值稅銷項， 借應交稅費、應交增值稅銷項 貸應交稅費查補稅款， 借應交稅費查補稅款 貸銀行放款。

城建稅及附加才進以前年度損益調整吧？補繳的增值稅不用吧？

這是補做的收入呀，是要視同銷售啊。

如果你不做以前年度損益調整的話，借應交稅費，查補稅款，貸銀行存款，你的應交稅費一直有余額。

借方的以前年度損益調整科目代替的什么科目呢？沒明白？

借銷售費用，貸其他業務收入，應交稅費視同銷售應該是做這個。