龍騰公司2018年年末購入甲設(shè)備，成本為2000000元，預(yù)計使用壽命為4年，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定采用直線法計提折舊。2019年稅前會計利潤為2700000元，其中，營業(yè)收入4000000元，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額30000元，職工福利費多列支20000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。2020年稅前會計虧損1000000元，營業(yè)收入4000000元，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額25000元。2021年1月被政府有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率降為15%，稅前會計利潤為1200000元，營業(yè)收入4000000元，業(yè)務(wù)招待費20000元。2022年稅前會計利潤為1300000元，營業(yè)收入5800000元，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額35000元，有國庫券利息收入20000元。假定除了折舊差異外，龍騰公司不存在任何其他會計和稅法差異，2018年年末無遞延所得稅余額。另假設(shè)龍騰公司在每年年末都能夠可靠地預(yù)計未來很可能獲得用以抵扣可抵扣暫時性差異和營業(yè)虧損的應(yīng)納稅所得額。