你好，會計上以計提減值后的存貨賬面結轉銷售成本，同時確認銷售收入。企業所得稅中以存貨取得成本確認銷售成本，兩者之間存在差額，即原計提的存貨跌價準備。會計上處理為轉回遞延所得稅資產，調減應納稅所得額。該項對所得稅費用沒有影響，但會涉及到當期應納稅所得額的調整。無論企業計提的壞賬準備是增加了還是減少了，都不會影響當期應交所得稅，因為計提的壞賬準備是不可以在企業所得稅應納稅所得額中扣除的。