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老師，公司是生產(chǎn)型企業(yè)有內(nèi)銷和外銷。生產(chǎn)的產(chǎn)品外銷進項稅能抵扣，但是有一部分公司是直接國內(nèi)買進原材料再出售到國外？會計把這部分原材料做了進項稅轉出？是為什么呢？
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因為出口到國外的是免稅的。對應的進項不能抵扣。
2023 10/21 09:53
84785000 
2023 10/21 10:07
老師，公司用國內(nèi)原材料生產(chǎn)成成品外銷，進項稅要轉出么？我們公司有內(nèi)銷外銷，原材料分不清的
小寶老師 
2023 10/21 10:20
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)文件第二十六條的規(guī)定:"一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計."
由于貴公司來料加工免征加工費增值稅,因此其相應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,其中無法劃分不得抵扣進項稅額的部分,應按上述規(guī)定的公式計算不得抵扣的進項稅額
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