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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，我們是聯(lián)營(yíng)的，超市每個(gè)月從貨款里面把費(fèi)用都扣了之后再給我們打貨款，我們不給超市開(kāi)票，但是超市扣的那部分費(fèi)用會(huì)給我們開(kāi)票，這個(gè)我要怎么做分錄
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
你好，這種模式就是代銷，超市收取的是代銷手續(xù)費(fèi)。從你們的角度，這筆代銷手續(xù)費(fèi)就是營(yíng)銷費(fèi)用，如費(fèi)用就可以了。貨物銷售出去的款，該結(jié)收入結(jié)收入。
2023 10/21 22:28
大侯老師 
2023 10/21 22:30
委托方賬務(wù)處理如下：
(1)發(fā)出商品：
借：發(fā)出商品/委托代銷商品
貸：庫(kù)存商品
(2)收到清單：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品/委托代銷商品
(4)結(jié)轉(zhuǎn)或支付手續(xù)費(fèi)：
借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款
(5)收到貨款凈額：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款【扣除手續(xù)費(fèi)部分】
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