1.會計利潤： 2.工會經費 5萬元職工福利費 31 萬元職工教育經費 7 萬元=會計利潤（4000-2600-770-480-60-40+80-50+40-6-5-31-7）=313萬元捐贈支出（80-40）40萬元滯納金支出 6萬元取得產品銷售收入 4000 萬元產品銷售成本 2600 萬元銷售費用 770萬元管理費用 480 萬元財務費用 60萬元稅金及附加 40 萬元營業外收入 80 萬元營業外支出 50萬元 3.稅法利潤： 4.產品銷售收入 4000 萬元產品銷售成本 2600 萬元銷售費用 770萬元管理費用 480 萬元財務費用 60萬元稅金及附加 40 萬元營業外收入 80 萬元營業外支出（50-40）10萬元（僅扣除捐贈支出）=稅法利潤（4000-2600-770-480-60-40+80-10）=272萬元 5.應繳納的企業所得稅：根據小型微利企業的企業所得稅政策，應納稅所得額在10萬元以下的，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，該企業應繳納的企業所得稅為：=會計利潤（313） x25% x20%=15.65萬元。