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老師:這題難道選B?境外盈利可補內虧?但也不是相互補虧?

84785028| 提問時間:2023 10/31 15:36
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,高級會計師,財務總監(jiān)
企業(yè)境外業(yè)務之間(企業(yè)境外業(yè)務在同一國家)的盈虧可以互相彌補;境內有虧損,境外有盈利的情況下可以相互彌補境內的虧損;但境內所得不得彌補境外虧損。 你好同學,B正確
2023 10/31 15:39
84785028
2023 10/31 15:44
老師,意思這題若是境外的不是同一國家,意思他們就不可以相互彌補了,但仍舊可以境外盈利補境內虧損嗎?
大侯老師
2023 10/31 15:52
同學你好: 根據(jù)企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定:企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。根據(jù)國家稅務總局《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》規(guī)定,境內企業(yè)虧損允許用境外所得進行彌補。另外,根據(jù)《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財稅〔2017〕84號)規(guī)定,企業(yè)計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額時,可以選擇綜合抵免法,即境外不同國家之間的企業(yè)盈虧可以相互彌補。
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