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問(wèn)題已解決
老師：這題難道選B？境外盈利可補(bǔ)內(nèi)虧？但也不是相互補(bǔ)虧？
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家)的盈虧可以互相彌補(bǔ)；境內(nèi)有虧損，境外有盈利的情況下可以相互彌補(bǔ)境內(nèi)的虧損；但境內(nèi)所得不得彌補(bǔ)境外虧損。
你好同學(xué)，B正確
2023 10/31 15:39
84785028 
2023 10/31 15:44
老師，意思這題若是境外的不是同一國(guó)家，意思他們就不可以相互彌補(bǔ)了，但仍舊可以境外盈利補(bǔ)境內(nèi)虧損嗎？
大侯老師 
2023 10/31 15:52
同學(xué)你好：
根據(jù)企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)虧損允許用境外所得進(jìn)行彌補(bǔ)。另外，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2017〕84號(hào)）規(guī)定，企業(yè)計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額時(shí)，可以選擇綜合抵免法，即境外不同國(guó)家之間的企業(yè)盈虧可以相互彌補(bǔ)。
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