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可以減掉為什么不是遞延所得稅資產?

84785046| 提問時間:2023 11/01 19:25
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靈兒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
您說的是哪可以減掉?
2023 11/01 19:42
84785046
2023 11/01 19:44
暫時性差異不是可以用來減嗎,稅就交少了,交少了為什么不是遞延所得稅資產
靈兒老師
2023 11/01 19:51
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,投資性房地產升值了,也就是資產升值了,應該要交稅,但是目前升值沒有變現,所以暫時不用交稅,目前稅交少了,但是后面要補交稅的,所以應確認遞延所得稅負債。
84785046
2023 11/01 19:56
那折舊為什么也是負債?是因為這個折舊本就不存在嗎,是因為它是公允價值計量的
靈兒老師
2023 11/01 20:16
題中說的是以公允價值模式計量的投資性房地產。
84785046
2023 11/01 20:20
那個折舊怎么理解
靈兒老師
2023 11/01 20:34
因為該投資性房地產以公允價值模式計量,所以會計上不用計提折舊,會計上的利潤是沒有扣除折舊的,但是稅法上是可以扣除折舊的,所以計算稅法口徑的應納稅所得額時應再減去折舊。
84785046
2023 11/01 20:37
稅法上因為只能按照成本模式計量,那個折舊是稅法上可以扣除的,而公允價值計量在稅法上是不可以的,所以要減掉升值的部分。但是會計上的計量是升值了,所以留有以后多交稅是吧。
靈兒老師
2023 11/01 20:42
是的,您的理解是正確的
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