問題已解決
公司小汽車已經折舊完了,賬面價值18353元,現在以1萬元的價格賣給員工了,會計分錄怎么做



您好,企業將固定資產對外出售,轉讓,需要按照轉讓價款全額繳納增值稅,并不是按照轉讓凈收益(并不是按照差額)繳納增值稅。所以,企業將固定資產賣虧了,也是需要繳納增值稅。
將固定資產轉入“固定資產清理”科目(注意相關備抵科目一并結轉);
借:固定資產清理 18353
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
對外轉讓,確認銷項稅額:
借:銀行存款/其他應收賬款 10000
貸:固定資產清理 10000/1.13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 10000/1.13*13%
借:資產處置損益 18353-10000/1.13
代:固定資產清理 18353-10000/1.13
2023 11/03 10:44
