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問題已解決

老師,內部交易購入存貨時,合并報表分錄(如果是當年全賣出) 借:營業收入 貸:營業成本 為啥不把虛增那部分的存貨也沖回呢?(比如甲是母公司,乙是子公司,甲把60萬的存貨以100萬賣給乙,乙當年也全部售出,甲的個別報表貸了存貨60,乙個別報表貸了存貨100。對于合并報表來說存貨就多貸了40啊,為啥不沖回呢?)

84785029| 提問時間:2023 11/05 12:57
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
你好同學,因為在合并報表上,通過借主營業務收入,貸主營業務成本,已經把內部構銷的這部分全部清除了,站在企業集團整體對外銷售,甲公司的購進成本和乙公司的對外銷售收入,中間內部購銷的部分通過合并抵消分錄都已經清除掉了
2023 11/05 13:00
84785029
2023 11/05 13:04
可是,營業成本是營業成本,存貨是存貨啊,營業成本,營業成本只是抵消的營業成本和營業收入啊,根本沒有抵消存貨啊?兩個個表報表合并不就是多貸了40的存貨嗎?
立峰老師
2023 11/05 13:07
你好同學,存貨在兩個單位的賬上,都已結轉平了。
立峰老師
2023 11/05 13:07
商品都全部售出了,就沒有存貨了。
84785029
2023 11/05 13:22
可對于合并報表來說,上邊不就是還有個多貸的存貨40萬么,存貨是沒有了,但賬沒平啊,合并報表上還有貸方存貨40呀 個表報表 甲:個別報表 借:銀行存款100 ? ?貸:營業收入100 借:營業成本60 ? ? ? 貸:? 存貨60 乙個別報表 借:營業成本100 ? 貸:存貨100 合并報表 站在整體來看,營業收入多貸了100,營業成本多借了100,存貨多貸了100 但分錄只充了營業收入100,營業成本100。但不還有多貸的存貨100沒有做沖回么?
84785029
2023 11/05 13:24
對,我之前還說錯了存貨是多貸了100,這多貸的100在合并報表上沒有沖回咋
立峰老師
2023 11/05 13:29
甲:個別報表 借:銀行存款100 ? ?貸:營業收入100 借:營業成本60 ? ? ? 貸:? 存貨60 乙個別報表 借存貨 100 ? ? 貸:應付賬款100 借:營業成本100 ? 貸:存貨100
立峰老師
2023 11/05 13:30
同學,你把兩邊的分錄完整的考慮全。購買方不作購進怎么轉出。所以購進方的存貨是在個別報表上就是平的。
84785029
2023 11/05 13:55
好像是的,豁然開朗
立峰老師
2023 11/05 15:04
你好同學,是按這樣理解就正確
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