20年12月做了暫估，21年4月暫估沖了是沒有票沖的，但是這個發(fā)票是21年5月開的票，一直沒有入賬。這種賬務(wù)要怎么處理

那實(shí)際上您的賬是做了的，只是當(dāng)時發(fā)票沒有附在記賬憑證里面是吧

不是，發(fā)票沒有入賬，

只是做了一筆正數(shù)的暫估，還有一筆負(fù)數(shù)的暫估。

對沖回去了

就是四月份把暫估的沖減了是嗎，那您這都計(jì)入成本嗎，計(jì)入成本了的話，那您做匯算清繳的時候有沒有做納稅調(diào)整

這個190萬是還沒有入賬的發(fā)票，

21年的匯算清繳已經(jīng)過去了，現(xiàn)在是問21年的發(fā)票能不能入賬到23年當(dāng)成本，還是一定要入到21年，入賬21年不是要更正年報(bào)嗎

您是購入的庫存商品或原材料的發(fā)票嗎，沒有進(jìn)成本的是嗎