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甲公司2019年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為50萬元,遞延所得稅負債為100萬元,適用的所得稅稅率為25

84784999| 提問時間:2023 11/09 18:35
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
你好我來回答這個題目。
2023 11/09 18:44
一休哥哥老師
2023 11/09 18:45
1 固定資產(chǎn) 賬面價值 小于計稅基礎(chǔ) 調(diào)增100 遞延所得稅資產(chǎn)=100*0.25=25
一休哥哥老師
2023 11/09 18:46
2 預(yù)計負債 賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 調(diào)增100 遞延所得稅資產(chǎn)=100*0.25=25
一休哥哥老師
2023 11/09 18:47
3 調(diào)減100 賬面價值大于計稅 遞延所得稅負債=100*0.25=25
一休哥哥老師
2023 11/09 18:49
4 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 調(diào)增100 遞延所得稅資產(chǎn)=25
一休哥哥老師
2023 11/09 18:50
罰款永久性差異 調(diào)增350萬元。
一休哥哥老師
2023 11/09 18:52
第一問 可抵扣差異余額=50/0.25+100+100+100=500 應(yīng)納稅差異余額=100/0.25+100=500
一休哥哥老師
2023 11/09 18:54
第二問 應(yīng)納稅所得額 =會計利潤+300-100= 遞延所得稅資產(chǎn)=300*0.25=75 遞延所得稅負債=100*0.25=25
一休哥哥老師
2023 11/09 18:55
本題沒有給會計利潤 所以算不出 應(yīng)交所得稅 和 所得稅費用。
84784999
2023 11/09 18:57
弄掉了,會計利潤總額4000
84784999
2023 11/09 19:00
這個應(yīng)納稅所得額不應(yīng)該加上永久性差異350嗎
一休哥哥老師
2023 11/09 19:36
要加上的350 應(yīng)納稅所得額 =4000+300-100+350=4550 應(yīng)交所得稅=1137.5 借:所得稅費用 1087.5 遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸:遞延所得稅負債 25 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1137.5
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