老師，2022年的應納稅所得額用*25％么，是3480呢還是870呀

還有第一問，納稅調減400是計入遞延所得稅負債還是資產呀

寫錯字了，應納所得稅額，是870.應納稅所得額=3480. 第一問的調減400，是遞延所得稅負債。是稅法讓我們提前享受的稅收優惠，后面要還的，所以是負債。

老師那后邊是不是都錯了呀，這樣遞延所得稅資產就變成了（100+400）*25％=125 遞延所得稅負債就變成了（200+400）*25％=150

200的公允價值變動，會計認為虧了，稅法不認，要加回來，不是遞延負債，是遞延資產 1 會計折舊=3000/5=600 稅法折舊=3000*5/15=1000，因此應調減應納稅所得額400，是應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）； 2 國債利息收入免稅，調減應納稅所得額20 3 調增應納稅所得額200，可抵扣暫時性差異，（遞延所得稅資產） 4 調增應納稅所得額200，永久性差 5 調增應納稅所得額100，可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產） 6?調增應納稅所得額400，可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產）

老師那能麻煩你再寫一遍完整版么，就是沒一問加一下，會計和稅法的不同處理

你好 1 會計折舊=3000/5=600 稅法折舊=3000*5/15=1000，因此應調減應納稅所得額400，是應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）；應納稅所得額=3000-400； 2 國債利息收入免稅，調減應納稅所得額20，應納稅所得額=3000-400-20； 3 會計=800，稅法=1000，資產的賬面價值小于計稅基礎，調增應納稅所得額200，可抵扣暫時性差異，（遞延所得稅資產），應納稅所得額=3000-400-20+200 4 調增應納稅所得額200，永久性差；應納稅所得額=3000-400-20+200+200 5 存貨減值稅法不讓扣除，資產賬面價值小于計稅基礎，所以調增應納稅所得額100，可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產）；應納稅所得額=3000-400-20+200+200+100 6 預計負債，稅法計提的時候不讓扣除，調增應納稅所得額400，可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產）；應納稅所得額=3000-400-20+200+200+100+400 2022年應納所得稅=（3000-400-20+200+200+100+400）*25%=870 當期所得稅費用=870 遞延所得稅負債=400*25%=100 遞延所得稅資產=（200+100+400）*25%=175 因此，遞延所得稅費用=100-175=-75 所以，2022年應確認所得稅費用=870-75=795 借 所得稅費用--當期所得稅 870 遞延所得稅資產 175 ? ? 貸 應交稅費--企業所得稅? 870 所得稅費用--遞延所得稅75 ? ? ? ? 遞延所得稅負債 100

老師，第4問調增納稅額200可以按照 1.應交所得稅 會計處理： 稅法處理： 2.遞延所得稅 這個模板寫一下么

第4問是永久性差異，應交所得=200*25%，不存遞延所得稅。

好的謝謝老師

不客氣，祝你學習順利。