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中級會計實務，這個題的分錄，謝謝
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你好，甲公司更正該差錯時應將2015年12月31日資產負債表未分配利潤項目年初余額調減200×（1-25%）×（1-10%）=135（萬元）。
相關會計分錄為：
借：以前年度損益調整——管理費用200
貸：累計折舊200
借：應交稅費——應交所得稅50（200×25%）
貸：以前年度損益調整——所得稅費用50
借：盈余公積15
利潤分配——未分配利潤135
貸：以前年度損益調整150（200-50）
2023 11/20 01:08
84784964 
2023 11/20 12:55
借應交稅費應交所得稅是題目要求的嗎？
三七老師 
2023 11/20 13:12
本題中2014年少計提管理費用200 允許調整2015年應交所得稅，所以用的應交稅費應交所得稅
84784964
2023 11/20 13:15
是因為題目條件要求用應交所得稅，所以調整分錄用應交所得稅，是嗎？這句話換成稅法規定以前年度未扣除成本費用可以在發現年度稅前扣除，是不是就用遞延所得稅資產了？
三七老師
2023 11/20 15:57
這句話換成稅法規定以前年度未扣除成本費用不可以在發現年度稅前扣除 即不允許調整2015年的應交所得稅，就用遞延所得稅資產
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