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問(wèn)題已解決
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，這個(gè)題的分錄，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
三七老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師（已過(guò)會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅法 戰(zhàn)略） ,備考稅務(wù)師（已過(guò)稅一 稅二
你好，甲公司更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額調(diào)減200×（1-25%）×（1-10%）=135（萬(wàn)元）。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用200
貸：累計(jì)折舊200
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50（200×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用50
借：盈余公積15
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)135
貸：以前年度損益調(diào)整150（200-50）
2023 11/20 01:08
84784964 
2023 11/20 12:55
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅是題目要求的嗎？
三七老師 
2023 11/20 13:12
本題中2014年少計(jì)提管理費(fèi)用200 允許調(diào)整2015年應(yīng)交所得稅，所以用的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
84784964
2023 11/20 13:15
是因?yàn)轭}目條件要求用應(yīng)交所得稅，所以調(diào)整分錄用應(yīng)交所得稅，是嗎？這句話換成稅法規(guī)定以前年度未扣除成本費(fèi)用可以在發(fā)現(xiàn)年度稅前扣除，是不是就用遞延所得稅資產(chǎn)了？
三七老師
2023 11/20 15:57
這句話換成稅法規(guī)定以前年度未扣除成本費(fèi)用不可以在發(fā)現(xiàn)年度稅前扣除 即不允許調(diào)整2015年的應(yīng)交所得稅，就用遞延所得稅資產(chǎn)
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