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中級會計實務，這個題的分錄，謝謝
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你好，甲公司更正該差錯時應將2015年12月31日資產(chǎn)負債表未分配利潤項目年初余額調(diào)減200×（1-25%）×（1-10%）=135（萬元）。
相關會計分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整——管理費用200
貸：累計折舊200
借：應交稅費——應交所得稅50（200×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用50
借：盈余公積15
利潤分配——未分配利潤135
貸：以前年度損益調(diào)整150（200-50）
2023 11/20 01:08
84784964 
2023 11/20 12:55
借應交稅費應交所得稅是題目要求的嗎？
三七老師 
2023 11/20 13:12
本題中2014年少計提管理費用200 允許調(diào)整2015年應交所得稅，所以用的應交稅費應交所得稅
84784964
2023 11/20 13:15
是因為題目條件要求用應交所得稅，所以調(diào)整分錄用應交所得稅，是嗎？這句話換成稅法規(guī)定以前年度未扣除成本費用可以在發(fā)現(xiàn)年度稅前扣除，是不是就用遞延所得稅資產(chǎn)了？
三七老師
2023 11/20 15:57
這句話換成稅法規(guī)定以前年度未扣除成本費用不可以在發(fā)現(xiàn)年度稅前扣除 即不允許調(diào)整2015年的應交所得稅，就用遞延所得稅資產(chǎn)
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