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老師你好,公司A是100%控股公司B的,現將持有公司B的10%的股權以3萬8元轉讓給個人C(公司B截止轉讓前一個月的凈資產為276448.55元),請問下公司A、公司B以及個人C,他們各自要交哪些稅?

84785029| 提問時間:2023 11/24 10:34
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,高級會計師,財務總監
同學你好,B公司不繳納任何稅金。A公司作為股權轉讓人,需要繳納股權轉讓收入的企業所得稅、印花稅,C需要繳納印花稅。 A公司轉讓股權原值要看一下初始投入和當前凈資產那個更高,以更高的來計算原值。然后用三萬八的轉讓價格減去原值作為應納稅所得額。
2023 11/24 10:37
84785029
2023 11/24 10:40
老師,A公司轉讓股權原值要看一下初始投入和當前凈資產那個更高,以更高的來計算原值,這個問題,因為是認繳制,公司A從來沒給公司B轉過投資款,所以沒有初始投入的,這個怎么弄呀?
大侯老師
2023 11/24 10:53
同學好,如果之前沒有實繳過,那么就以凈資產的10%作為原值,即276448.55*10%=27644.855,轉讓收入=38000-27644.855=10355.145元。將這個轉讓收入并入到A公司當期企業所得稅應納稅所得額繳納企業所得稅。 印花稅計稅基數是三萬八,稅率是萬分之五,屬于產權轉移書據稅目。
84785029
2023 11/24 10:59
老師,請問下,公司A取得股權轉讓收入的會計分錄怎么寫?
大侯老師
2023 11/24 11:04
同學你好,分錄如下: 借 :銀行存款38000 貸:長期股權投資27644.855 投資收益(或借方)10355.145
84785029
2023 11/24 11:09
怎么不是直接,借:銀行存款 38000,貸:投資收益 3萬8 ?
大侯老師
2023 11/24 11:12
不能直接將3.8萬全部計入投資收益,這樣的話本期計入企業所得稅的應納稅所得額就是3.8萬了,但是其實子公司凈資產部分已經繳納過企業所得稅了,這部分轉讓環節再交一遍豈不是重復了。所以,把凈資產部分作為長投的原值比較好。
84785029
2023 11/24 11:20
老師,如果轉讓金額按照凈資產27644.85的話,就是直接借:銀行存款 貸:投資收益了對嗎?
84785029
2023 11/24 11:21
因為現在轉讓金額高于子公司的凈資產,所以按照差額計算應納稅所得額對吧
大侯老師
2023 11/24 11:26
原值是凈資產,高于凈資產的部分計算繳納企業所得稅,如果轉讓金額等于凈資產,那投資收益應該是零,就是不交企業所得稅的。
84785029
2023 11/24 11:36
明白了,謝謝老師~老師,我另一個問題,公司A100%控股公司B,AB公司雙方簽訂了利潤分配協議,公司B將其80萬的未分配利潤分配給其股東公司A(公司A沒有轉過投資款給公司B),請問下公司A 和公司B,這筆業務的會計分錄分別是怎樣的呀?
大侯老師
2023 11/24 11:38
同學你好,分錄如下: A公司: 借:銀行存款? 貸:投資收益 B公司: 借:利潤分配-未分配利潤? 貸:銀行存款
84785029
2023 11/24 11:39
好的,謝謝老師,企業間的利潤分配是不用交稅的吧?
大侯老師
2023 11/24 11:45
是的同學,企業見利潤分配不用再繳納企業所得稅。 不用客氣,如果回答有幫助,請點五星好評,多謝多謝。
84785029
2023 11/24 11:52
好的,謝謝老師~
大侯老師
2023 11/24 11:52
不客氣同學,祝你學習愉快。
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