老師，A公司轉(zhuǎn)讓股權原值要看一下初始投入和當前凈資產(chǎn)那個更高，以更高的來計算原值，這個問題，因為是認繳制，公司A從來沒給公司B轉(zhuǎn)過投資款，所以沒有初始投入的，這個怎么弄呀？

同學好，如果之前沒有實繳過，那么就以凈資產(chǎn)的10%作為原值，即276448.55*10%=27644.855，轉(zhuǎn)讓收入=38000-27644.855=10355.145元。將這個轉(zhuǎn)讓收入并入到A公司當期企業(yè)所得稅應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。 印花稅計稅基數(shù)是三萬八，稅率是萬分之五，屬于產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目。

老師，請問下，公司A取得股權轉(zhuǎn)讓收入的會計分錄怎么寫？

同學你好，分錄如下： 借 ：銀行存款38000 貸：長期股權投資27644.855 投資收益（或借方）10355.145

怎么不是直接，借：銀行存款 38000，貸：投資收益 3萬8 ？

不能直接將3.8萬全部計入投資收益，這樣的話本期計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額就是3.8萬了，但是其實子公司凈資產(chǎn)部分已經(jīng)繳納過企業(yè)所得稅了，這部分轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)再交一遍豈不是重復了。所以，把凈資產(chǎn)部分作為長投的原值比較好。

老師，如果轉(zhuǎn)讓金額按照凈資產(chǎn)27644.85的話，就是直接借：銀行存款 貸：投資收益了對嗎？

因為現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓金額高于子公司的凈資產(chǎn)，所以按照差額計算應納稅所得額對吧

原值是凈資產(chǎn)，高于凈資產(chǎn)的部分計算繳納企業(yè)所得稅，如果轉(zhuǎn)讓金額等于凈資產(chǎn)，那投資收益應該是零，就是不交企業(yè)所得稅的。

明白了，謝謝老師~老師，我另一個問題，公司A100%控股公司B，AB公司雙方簽訂了利潤分配協(xié)議，公司B將其80萬的未分配利潤分配給其股東公司A（公司A沒有轉(zhuǎn)過投資款給公司B），請問下公司A 和公司B，這筆業(yè)務的會計分錄分別是怎樣的呀？

同學你好，分錄如下： A公司： 借:銀行存款? 貸:投資收益 B公司： 借:利潤分配-未分配利潤? 貸:銀行存款

好的，謝謝老師，企業(yè)間的利潤分配是不用交稅的吧？

是的同學，企業(yè)見利潤分配不用再繳納企業(yè)所得稅。 不用客氣，如果回答有幫助，請點五星好評，多謝多謝。

好的，謝謝老師~

不客氣同學，祝你學習愉快。