2020年，存貨余額=200/2=100，存貨跌價余額=20/2=10，本期計提跌價=100-85-10=5，納稅調(diào)增 當期所得稅費用=（2500+5）*25%=626.25 借所得稅費用626.25-5*25%=625 遞延所得稅資產(chǎn)5*25%=1.25 貸應(yīng)交所得稅626.25。 為什么這個題目的遞延所得稅資產(chǎn)不用期末額－期初額=本期發(fā)生額進行計算