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問題已解決

您好,老師,現在公司的情況是收貨款之后付貨款,沒有新業務了,未分配利潤是正數,需要分配給股東,問題是,現在還有一些法定盈余公積,能直接轉成未分配利潤分配給股東嗎

84784981| 提問時間:2023 11/27 09:22
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,高級會計師,財務總監
同學你好,法定盈余公積不能轉未分配利潤。  法定盈余公積的用途只有三項:   1. 彌補公司的虧損;   2. 擴大公司的生產經營;   3.公司增資
2023 11/27 09:25
84784981
2023 11/27 13:45
這3個都不是呢,最后注銷公司的話金額就放在那不管嗎
84784981
2023 11/27 13:46
彌補公司虧損的話是未分配利潤期末數成負數了以后彌補嗎
大侯老師
2023 11/27 14:16
1.彌補公司虧損的話是未分配利潤期末數成負數了以后彌補嗎:是的 2.最后注銷公司的話金額就放在那不管嗎:不是的,如果公司注銷,這部分盈余公積屬于所有者權益,可以按股權比例分走。前提是注銷。
84784981
2023 11/27 15:09
法定盈余公積是必須計提的嗎
大侯老師
2023 11/27 15:12
是的,同學,法定盈余公積必須計提。 參考政策: 按照《中華人民共和國公司法》的規定,公司應當在稅后利潤中提取10%的法定盈余公積金。
84784981
2023 11/27 15:14
比如第一年虧損20萬,第2年稅后利潤是30萬,那第2年應計提1萬嗎
大侯老師
2023 11/27 15:20
是的,同學,你這樣計算是正確的。 參考政策: 按照《公司法》有關規定,公司制企業按照凈利潤(減彌補以前年度虧損)的10%中提取法定盈余公積。非公司制企業的法定盈余公積提取比例可以超過10%。法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。   ①如果以前年度未分配利潤有盈余,在計算提取法定盈余公積的基數時,不應包括企業年初未分配利潤。(因為以前已經提過盈余公積)   ②如果以前年度有虧損(即年初未分配利潤余額為負數),應先彌補以前年度虧損再提取盈余公積。超過五年虧損,不能用稅前利潤彌補,可以用稅后利潤彌補。
84784981
2023 11/27 15:27
虧損看負債表上的未分配利潤,而不是看匯算清繳上的應納稅所得額是吧,比如21年的發票,在22年收到的,22年做了以前年度損益調整,22年匯算清繳時做了調減,那彌補虧損包括這張發票金額嗎
大侯老師
2023 11/27 15:32
1.虧損看資產負債表上的未分配利潤 2.跨年補開的發票,調整了以前年度損益,要考慮這張發票之后的金額進行虧損彌補
84784981
2023 11/27 15:34
那還是上面那個數,當年計提了1萬,過年后匯算清繳前又收到張去年開的5萬的發票,那接著在收到的當月調整盈余公積,減少5000嗎
大侯老師
2023 11/27 15:37
對呀,如果收到的是以往年度的,要調整以往年度損益,只要是這個性質的,就都影響以前年度的損益,進而影響盈余公積的計提。
84784981
2023 11/27 15:41
那也就是說當年計提的基數也不是看凈利潤,應該看當年未分配利潤的金額為基數吧
84784981
2023 11/27 15:42
那像招待費調增了應納稅所得額這種的不影響計提的基數吧
大侯老師
2023 11/27 15:43
如果以前年度沒有需要彌補的虧損,就是看當年的凈利潤;如果有以前年度且是五年內的虧損需要彌補,就需要先彌補虧損
84784981
2023 11/27 16:01
虧損就是包括當年利潤表上的,以前年度損益調整科目的調增調減之后的數,像稅務上招待費調增導致的虧損減少不包括吧
大侯老師
2023 11/27 16:02
“那像招待費調增了應納稅所得額這種的不影響計提的基數吧”不影響,考慮的是利潤表的凈利潤(不包括當期以及以前年度損益調整的數據),不是應納稅所得額。
84784981
2023 11/27 16:16
前面不是說要考慮以前年度損益調整的數嗎
大侯老師
2023 11/27 16:19
不好意思,寫錯了,要考慮以前年度損益調整的數據。 修改為: “那像招待費調增了應納稅所得額這種的不影響計提的基數吧”:不影響,考慮的是利潤表的凈利潤(包括當期凈利潤以及以前年度損益調整的數據),不是應納稅所得額。
84784981
2023 11/27 16:27
好的,謝謝老師
大侯老師
2023 11/27 16:32
不客氣同學,如果回答有幫助,請給五星好評,多謝。
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