你好 應該進行如下處理： 1.多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回，具體做以下分錄：借：應交稅費——應交企業所得稅；貸：所得稅費用。 2.多計提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目處理，具體做以下分錄：借：應交稅費——應交企業所得稅；貸：以前年度損益調整。