會計年折舊=300/10=300 稅法上折舊=300*2/10=60 年初300萬， 年末 減值270-220=50萬元 年末賬面價值=220萬元 年末計稅基礎(chǔ)300-60=240 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異20萬元 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20*0.25=5 貸：所得稅費用 5

年初的賬面價值和計稅基礎(chǔ)咋算的

年折舊不應(yīng)該30么。為啥300？

寫錯了，多寫了一個0，是30. 賬面價值=原值-折舊-減值 計稅基礎(chǔ)=原值-稅法折舊

年末的賬面價值和計稅基礎(chǔ)咋算？技術(shù)基礎(chǔ)不應(yīng)該是1920000么

那就是年初的賬面價值是30，計稅基礎(chǔ)是60？

同學，年初的賬面價值和計稅基礎(chǔ)都是300萬呀，然后年末賬面價值有折舊、有減值，年末的計稅基礎(chǔ)是年初的減稅法上的折舊

同學，不好意思，我看錯了，你是說2010年的年初是嗎？

2010年的年初，會計上是300-30=270，計稅基礎(chǔ)是300-60=240 2010年會計折舊30，稅法折舊240*2/10=48 2010年末，會計220，稅法=240-48=192 借：所得稅費用 (220-192)*0.25=7 貸：遞延所得稅費負債7 同學，應(yīng)該是這樣，再看下呢，看看有沒有問題

同學，所得稅的分錄不對， 2009年底： 借：所得稅費用 (270-240)*0.25=7.5 貸：遞延所得稅負債 7.5 2010年底： 借：遞延所得稅費負債 0.5 貸：所得稅費用 0.5 你這個題還挺復(fù)雜的，涉及兩年的對比處理

那個是2020年。打錯了

哦哦哦是我看錯了，謝謝，懂了

好的，明白了就行，不客氣，祝順利