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實(shí)務(wù)
問題已解決
（例題1）甲公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈J材料1000千克，實(shí)際單位成本60元，經(jīng)查屬于材料收發(fā)計(jì)量方面的錯(cuò)誤。甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。（例題2）甲公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)毀損L材料300千克，實(shí)際成本為30000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3900元。經(jīng)查屬于材料保管員的過失造成的，按規(guī)定由其個(gè)人賠償20000元。甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。
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例題1
情況一：不涉及增值稅
1.批準(zhǔn)處理前：借：原材料 6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6000
2.批準(zhǔn)處理后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6000貸：管理費(fèi)用 6000
情況二：涉及增值稅
1.批準(zhǔn)處理前：借：原材料 6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1260貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7260
2.批準(zhǔn)處理后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7260貸：管理費(fèi)用 7260
例題2
情況一：不涉及增值稅
1.批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 33900貸：原材料 30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3900
2.批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款 23900營(yíng)業(yè)外支出 10000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 33900
情況二：涉及增值稅
1.批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 33900+3900=37800貸：原材料 30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3900
2.批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款 23900+3900=27800營(yíng)業(yè)外支出 10000+3900=13900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 37800
2023 12/06 14:28
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