這個東西感覺很難以理解

慢慢理解吧 就是這樣的概念

按道理資產賬面大于計稅，折舊大于稅收角度折舊會導致賬面利潤比稅收利潤少要補稅才對呀，那不應該是遞延所得稅負債嗎

您提到的資產賬面價值大于計稅基礎，以及折舊大于稅收角度的折舊，會導致賬面利潤少于稅收利潤的情況，是正確的。在這種情況下，公司需要按照稅法規定計算應納稅額，并按照會計準則計算財務利潤。 然而，遞延所得稅負債（Deferred Income Tax Liability）通常是在賬面利潤大于稅收利潤的情況下產生的。這是因為賬面利潤是基于會計準則計算的，而稅收利潤是基于稅法規定計算的。當賬面利潤大于稅收利潤時，意味著公司在未來需要支付更多的稅款，因此需要確認遞延所得稅負債。 但是，當賬面利潤少于稅收利潤時，并不意味著公司未來會收到退稅或抵免等稅收優惠。相反，這種情況通常意味著公司已經按照稅法規定足額繳納了稅款，或者公司的會計處理與稅法規定存在一些差異。在這種情況下，不需要確認遞延所得稅負債。 因此，對于您提到的情況，公司需要按照稅法規定計算應納稅額，并按照會計準則計算財務利潤。如果賬面利潤少于稅收利潤，則不需要確認遞延所得稅負債。

其實就是資產賬面大于計稅，賬面折舊大于稅法折舊，賬面利潤小于稅法利潤，但是交稅是按照稅法角度計算，所以等于是實際交稅大于了應交稅，差額留到后期抵扣所以產生的是可抵扣差異也就是遞延所得稅資產。

1.資產賬面大于計稅：這通常是由于會計和稅務對資產價值的認定存在差異。在某些情況下，這可能是由于歷史成本和當前市場價值之間的差異。 2.賬面折舊大于稅法折舊：這可能是因為會計和稅務對資產折舊的規定有所不同。會計上可能采用更嚴格的折舊方法，而稅法則可能允許更寬松的折舊方法。 3.賬面利潤小于稅法利潤：這可能是因為稅務和會計在計算利潤時采用了不同的規則和標準。例如，某些費用可能在會計上被認定為可扣除的，但在稅務上可能不被認定為可扣除的。 4.實際交稅大于應交稅：由于稅務和會計在處理資產、折舊和利潤時存在差異，可能導致實際繳納的稅款超過應交的稅款。 5.差額留到后期抵扣：這是稅務處理中的一種常見做法。當一個公司在一個財政年度內收到大于其應得的稅收優惠時，該差額通常會被允許在未來抵扣，從而減少未來的稅收義務。 6.可抵扣差異也就是遞延所得稅資產：是的，您完全正確。這種差異在會計上通常被表述為“遞延所得稅資產”，代表未來可以用來抵扣稅收的資產。