12月1日，出售商品的分錄為， 借：銀行存款? ?5650 ? 貸：主營業務收入? ?4500 ? ? ? ? ?預計負債? ?500? ? （5000*10%） ? ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?650 借：主營業務成本? ?3780 ? ? ? ?應收退貨成本? ? 420? ? （4200*10%） ? 貸：庫存商品? ?4200 預計負債賬面價值500，計稅基礎0，負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產，不確認遞延所得稅負債， 應收退貨成本賬面價值420，計稅基礎0，資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異， 確認遞延所得稅負債=420*15%=63（萬元）， 所以，答案選B