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問(wèn)題已解決
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算有點(diǎn)看不懂，麻煩老師幫我講解一下，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-應(yīng)納稅暫時(shí) 性差異+可抵扣暫時(shí)性 差異，這個(gè)公式對(duì)嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，公式對(duì)的哦。未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）。未來(lái)可以抵稅，可抵扣暫時(shí)性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)），您看分錄哈，借貸相等就是您的列式
?借：所得稅費(fèi)用? ?（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）
?遞延所得稅資產(chǎn) （可抵扣暫時(shí)性 差異）
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅? ? ?（應(yīng)納稅所得額）
?遞延所得稅負(fù)債? （應(yīng)納稅暫時(shí) 性差異）
2023 12/08 05:29
84784977 
2023 12/08 06:26
題中的式子為什么 會(huì)計(jì)利潤(rùn)-80%2b40 不應(yīng)該是加可抵扣-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？我這就看不明白
廖君老師 
2023 12/08 07:06
您好，表中列出的是這個(gè)科目的余額，上面分錄是 變動(dòng)額，所以加減是反著的
84784977
2023 12/08 14:29
意思變動(dòng)額是按公式，要是科目的余額加減就是反向的嗎？
廖君老師
2023 12/08 14:33
您好，是的，是這么理解的
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