下面我把每個(gè)事項(xiàng)都做一遍 事項(xiàng)1 國債利息免稅 調(diào)減 應(yīng)納稅所得額=3000*0.05=150

事項(xiàng)2 永久性差異 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 =600*0.75+1000*0.75/10*6/12 =450+37.5 =487.5

事項(xiàng)3 暫時(shí)性差異 但是不計(jì)入到所得稅費(fèi)用，計(jì)入到其他綜合收益中 賬面小于計(jì)稅 遞延所得稅資產(chǎn)=20*1000*0.25=5000

事項(xiàng)3 重新編輯一下 1000/50=20元/股 賬面大于計(jì)稅 遞延所得稅負(fù)債=10*50*0.25=125

事項(xiàng)4 計(jì)稅=500-500/50=490 賬面價(jià)值=1000 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 510 遞延所得稅負(fù)債=（1000-490）*0.25=510*0.25=127.5

我們這里用： 與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為100/0.25=400 不讓題目都對不上 應(yīng)納稅所得額 =5335-150-487.5-510-400=3787.5 應(yīng)交所得稅=3787.5*0.25=946.875 所得稅費(fèi)用= （5335-150-487.5）*0.25=1174.375 借：所得稅費(fèi)用 1174.375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 946.875 遞延所得稅資產(chǎn)100 遞延所得稅負(fù)債127.5

單獨(dú)寫事項(xiàng)3 借：其他綜合收益 125 貸：遞延所得稅負(fù)債125

我們這里用： 與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為100/0.25=400 不然 這個(gè) 題目都對不上 所以您這個(gè)題目本身就寫的有問題

請問，您可以把4小題再寫一遍嗎？

所得稅費(fèi)用= （5335-150-487.5）*0.25=1174.375 因?yàn)?只有永久性差異才能影響所得是費(fèi)用 暫時(shí)性差異不能影響所得稅費(fèi)用

或者倒擠出來也可以的 =946.875+100+127.5=1174.375 借：所得稅費(fèi)用 1174.375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 946.875 遞延所得稅資產(chǎn)100 遞延所得稅負(fù)債127.5

以上是第（4）小題的解答