借：營業收入80000 貸：營業成本 60000 固定資產 20000

您這題目出的有點問題 計提0.5年度折舊 應該是 2021年的合并報表的分錄 20000/10*6/12年=1000 借：固定資產 1000 貸：管理費用 1000 賬面價值 小 于計稅基礎 遞延所得稅資產 =（20000-1000）*0.25=4750

您這個題目本身出的有問題 因為半年的折舊調整只有 1000 下面我把2021年的分錄寫一下 分錄1 借：營業收入80000 貸：營業成本 60000 固定資產 20000 分錄2 借：固定資產 1000 貸：管理費用 1000 分錄3 借: 遞延所得稅資產4750 貸:所得稅費用 4750

您這么理解這個題目就可以了 題目的四個選項 本身出的有問題