如果可以一直不形成無形資產，那么企業是不是可以把一部分費用直接納入研發費用，怎么區分一般成本費用和研發費用呢

你得真的用在研發上，才是研發費用。

稅局有什么判斷依據嗎？企業會自己研發設計一些機器設備，有的申請專利，有的沒有，這些都可以計入研發費用嗎

技術設備改進，這些算是研發費用

研發費用，要有這些資料： 1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單； 3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同； 4.從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）； 5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料； 6.“研發支出”輔助賬及匯總表； 7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。

什么情況下所得稅申報時，研發費用不能加計扣除，是產生收益時嗎

如果沒有上面這些資料，不能加計扣除。