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為建造固定資產購買的活動板房,建成固定資產后就拆掉板房,這項業務怎么做分錄

84784991| 提問時間:2023 12/12 15:39
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聶小芹老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
同學你好,這塊板房不構成固定資產的入賬價值,不計入成本的,使用板房帶來的費用增加影響當期損益
2023 12/12 15:40
84784991
2023 12/12 15:42
直接計入當期損益好像也不合理啊,因為活動板房拆掉后還會有殘值
聶小芹老師
2023 12/12 15:50
你們是建筑行業建造過程中工地上的活動板房?
84784991
2023 12/12 15:52
不是的,我們是教育行業,要建一棟教學樓,板房是給工人住,建成后就會拆掉
聶小芹老師
2023 12/12 16:01
活動板房是臨時性的建筑物,等工程完工,人員撤走后就拆掉了,購入時計入“臨時設施”科目。
聶小芹老師
2023 12/12 16:01
借:臨時設施--臨時建筑物貸:銀行存款或應付賬款等根據攤銷年限,攤銷活動板房費用時:借:工程施工貸:臨時設施攤銷在對活動板房進行拆除、報廢時通過“臨時設施清理”科目進行處理
聶小芹老師
2023 12/12 16:02
最后臨時設施賬面凈值轉入固定資產
84784991
2023 12/12 16:09
老師,不設工程施工這個科目的話,攤銷可以借:在建工程-待分攤費用 貸:臨時設施攤銷 嗎?
聶小芹老師
2023 12/12 16:09
嗯嗯,入在建工程也是可以的
84784991
2023 12/12 16:24
老師,如果板房后續要賣掉,攤銷要扣除凈殘值,還是直接按工期時間攤銷
84784991
2023 12/12 16:34
老師,不是工程公司可以設臨時設施這個科目嗎?小企業會計準則
聶小芹老師
2023 12/12 16:35
那就直接做進在建工程里面去
聶小芹老師
2023 12/12 16:36
攤銷期間按照原值扣除凈殘值來做,不是工程公司,也就不要按照工期來攤銷了
84784991
2023 12/12 16:43
直接做進在建工程里攤銷怎么做分錄呀
聶小芹老師
2023 12/12 16:54
有一個問題哈,你們這個建房子是自建?不是分給建筑公司建造
聶小芹老師
2023 12/12 16:56
若是承包出去的話,活動板房也是建筑公司要去核算的,對方有臨時設施科目歸集;若是自建,那按照工程來做的話,還是要臨時設施科目歸集的,但是沒有資質的話建議考慮一下
84784991
2023 12/12 16:57
不是分給建筑公司建造,是自建的教學樓,因前期建造工人沒有地方住,而購買活動板房,建完后就會拆掉,建成后的固定資產做為公司的固定資產
聶小芹老師
2023 12/12 16:57
那還是做進去臨時設施科目進行歸集
84784991
2023 12/12 16:58
但是我們不是工程行業也不是建筑行業,可以建臨時設施這個科目嗎
聶小芹老師
2023 12/12 17:01
你們新增科目審核權限在誰手上呢?要是可以放出來就可以做
84784991
2023 12/12 17:02
好的,謝謝老師
聶小芹老師
2023 12/12 17:02
若是你們財務就可以自由選擇科目的話,不需要走流程審核也可以
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