1.2×17年12月31日，將自用寫字樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)：轉(zhuǎn)換時(shí)，需要將固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊。借：投資性房地產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬貸：固定資產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬借：累計(jì)折舊 - 寫字樓 320萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 - 寫字樓 320萬 2.2×18年12月31日，收取租金并存入銀行：甲公司從客戶那里收到的租金應(yīng)該確認(rèn)為收入。借：銀行存款 300萬貸：租賃收入 300萬 3.2×18年12月31日，計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊：每年折舊額 = (3,520萬 - 320萬) / 20 = 160萬借：投資性房地產(chǎn)折舊費(fèi)用 160萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 - 寫字樓 160萬 4.2×19年和2×20年的處理與2×18年相同，重復(fù)收取租金和計(jì)提折舊的分錄。 5.2×21年12月31日，租賃期滿，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用：轉(zhuǎn)回自用時(shí)，需要將投資性房地產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊。借：固定資產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬貸：投資性房地產(chǎn) - 寫字樓 3,520萬借：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 - 寫字樓 960萬 (320萬 + 160萬 × 4)貸：累計(jì)折舊 - 寫字樓 960萬