流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，它們代表著各資產(chǎn)對流動負(fù)債的保障程度。 流動比率：流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值，它反映了企業(yè)流動資產(chǎn)中在短期債務(wù)到期時變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。流動比率越高，說明企業(yè)在短期內(nèi)的償債能力越強(qiáng)，反之則弱。一般認(rèn)為流動比率在2:1以上較為合適，這意味著流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負(fù)債得到償還。 速動比率：速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值，速動資產(chǎn)是企業(yè)的流動資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額。速動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項目，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。速動比率反映了企業(yè)立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。速動比率越高，說明企業(yè)立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。 現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率是現(xiàn)金與流動負(fù)債的比值。現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱為變現(xiàn)比率。現(xiàn)金比率將存貨與應(yīng)收款項排除在外，因此它是最保守的一個流動性比率。