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您好，我們是次月發上月工資，正常會是次月申報上月工資的個稅和工會經費。但是我們11月的時候沒發工資，所以是零申報的個稅和工會。在11月底的時候發了10月的工資，沒有扣個稅，現在12月也沒發11月的工資，那這個月申報個稅和工會經費的時候是要10、11月兩個月一起申報還是只申報10月的，11月的等發放之后的次月再申報？
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你好，同學
只申報10月的，11月的等發放之后的次月再申報
2023 12/14 09:49
84784979 
2023 12/14 09:50
請問正常工會和個稅的應該申報節點指的是所屬期的次月還是工資發放的次月呢？
冉老師 
2023 12/14 09:52
老師打個比方，學員就明白了
比如現在12月份初，申報的是所屬期是11月份，就是11月份實際發放的，稅務局不管你發放幾月份的，只要是11月份當月發放的
84784979
2023 12/14 09:53
好的明白了，以實際發給員工的金額為準是不？
冉老師
2023 12/14 09:56
比如工資10000
申報個稅的本期收入，按照10000減去個人承擔的社保公積金，差額填寫
84784979
2023 12/14 09:58
差額？本期收入不是按應發工資申報嗎？
冉老師
2023 12/14 09:59
有兩種方式填寫
第一種是填寫應發總工資，然后個人承擔的社保公積金也要填寫
第二種是填寫應發工資減去個人承擔的社保公積金差額調整，這時候社保公積金就不用再填寫了
84784979
2023 12/14 09:59
好的明白了謝謝
冉老師
2023 12/14 10:00
不客氣，同學，祝你生活愉快
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