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殘疾人即征即退政策 1、年退稅額度是按:人數(shù)*上年年最低工資標(biāo)準(zhǔn)*4嗎?

84785042| 提問時間:2023 12/15 21:24
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
安月來 納稅人本期應(yīng)退增值稅額按以下公式計算: 本期應(yīng)退增值稅額=本期所含月份每月應(yīng)退增值稅額之和 月應(yīng)退增值稅額=納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)×本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍 月最低工資標(biāo)準(zhǔn),是指納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)。 納稅人本期已繳增值稅額小于本期應(yīng)退稅額不足退還的,可在本年度內(nèi)以前納稅期已繳增值稅額扣除已退增值稅額的余額中退還,仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后納稅期退還。 年度已繳增值稅額小于或等于年度應(yīng)退稅額的,退稅額為年度已繳增值稅額;年度已繳增值稅額大于年度應(yīng)退稅額的,退稅額為年度應(yīng)退稅額。 年度已繳增值稅額不足退還的,不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。 案例解析 甲公司為增值稅一般納稅人, 2022年1月、2月安置殘疾人10人,且符合優(yōu)惠各項條件。納稅人所在地區(qū)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2590元/月。1月繳納增值稅稅款110000元,2月繳納增值稅稅款100000元。 分 析 每月應(yīng)退增值稅額=2590*10*4=103600元 1月已繳增值稅稅額大于當(dāng)期應(yīng)退稅額,實際可退增值稅稅額103600元 1月已繳未退增值稅稅額=110000-103600=6400元 2月已繳增值稅稅額小于當(dāng)期應(yīng)退稅額,當(dāng)期不足退還,差額=103600-100000=3600元 在本年度內(nèi)以前納稅期已繳增值稅額扣除已退增值稅額的余額中退還3600元 所屬期2月可申請退還增值稅稅額=100000+3600=103600元
2023 12/15 21:27
84785042
2023 12/15 21:55
是不是對征稅范圍有要求?
郭老師
2023 12/15 22:07
有 有很多要求 一會找下我給你發(fā)過去
郭老師
2023 12/15 22:07
安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶 二 特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人 注 意 僅適用于生產(chǎn)銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目(不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù))范圍的服務(wù)取得的收入之和,占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人,但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。 納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售額,不能分別核算的,不得享受規(guī)定的優(yōu)惠政策。 享受條件 一 納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人); 盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。 二 依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。 三 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。 四 通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人,按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。 注 意 納稅人中納稅信用等級為稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的c級或d級的,不得享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
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