同學你好 在這種情況下，處理保證金的方式和科目取決于你們的具體約定和合同條款。一般來說，如果保證金是用于彌補虧損的，可以將其計入“其他應收款”或“其他應付款”科目。 如果合同約定保證金是用來彌補虧損的，那么在結束合作時，對方可以將保證金轉入“其他應付款”科目，用于彌補賬戶的虧損。同時，你們也可以根據合同約定，將保證金作為債務處理，計入“其他應收款”科目。 至于是否需要繳納增值稅，這需要根據你們所在地的稅務規定來判斷。一般來說，如果保證金是作為合同款項的一部分，那么可能需要繳納增值稅。但是，如果保證金是作為債務處理，那么可能不需要繳納增值稅。