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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師幫我講解一次固資的抵消分錄，抵消不是借方資產(chǎn)處置收益貸方固資？有點(diǎn)看不懂了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，請(qǐng)稍等我來(lái)幫你解答
2023 12/21 23:15
木木老師 
2023 12/21 23:22
個(gè)報(bào)出售：
借：銀行存款 432
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益 128
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 560
合報(bào)抵消：
借：固定資產(chǎn)?
? 貸：資產(chǎn)處置收益
題目中賣(mài)虧了，不是賣(mài)賺了，所以和你常見(jiàn)的抵消分錄是反向的
84784977 
2023 12/22 05:23
費(fèi)用這塊怎么也是反方向的嗎？您給我把折舊和稅這也講一下吧
木木老師
2023 12/22 07:50
出售后個(gè)報(bào)折舊：
借：管理費(fèi)用 27
? 貸：累計(jì)折舊 27
合報(bào)不認(rèn)可內(nèi)部交易，視通一直按原價(jià)計(jì)量，合報(bào)視角下折舊分錄：
借：管理費(fèi)用 35
? 貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 35
所以應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提折舊8
借：管理費(fèi)用 8
? 貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 8
木木老師
2023 12/22 07:58
計(jì)稅基礎(chǔ)=432-432/8*0.5=405
合報(bào)視角下賬面價(jià)值=700-700/10*2.5=525
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120,
借：所得稅費(fèi)用 30
? 貸：遞延所得稅負(fù)債 30
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