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公司主要是采購刨花板然后委托加工貼面銷售飾面板，這個月發到天津去加工的:1、一種是我們買主材然后給天津加工，屬委托加工 2、 另一種是天津直接買主材加工成飾面板給我們，那就不屬于委托加工，但合同上約定一部分加工與包裝用輔材是我方提供， 這兩種情況我們同時存在，1、屬于委托加工的輔材我們最終是入主營業務成本，2、但不屬于委托加工的輔材，產銷部說是屬于我們的材料。不能開票給天津，那這成本怎么入帳？
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您好，按合同向受托方發出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
委托方向受托方支付加工費、消費稅等
借：委托加工物資
應交稅費——應交增值稅（進）
——應交消費稅
貸：銀行存款應付賬款
（3）運回加工物資過程中支付的運雜費：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（4）委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫：
借：原材料
貸：委托加工物資
這樣所有的成本都進原材料科目了
2023 12/22 08:43
84784953 
2023 12/22 08:49
第二種情況:是主材直接發給加工單位的，應該是不屬于委托加工的情況，合同上約定是我們提供加工和包裝用的部分輔材，產銷部說這是我們的材料，不能作為材料銷售
那這輔材怎么入帳？
廖君老師 
2023 12/22 08:56
您好，上面的分錄就是第2種情況的哦，
84784953
2023 12/22 09:04
第一種買我們的主材的話，應通過委托加工過渡借:委托加工物資貸:原材料/主材/輔材，最終受托方開加工費發票給我們
第二種沒用我們主材，只是我們提供輔材，發票應開給我們飾面板
我們不應該通過委托物資過渡吧？
這輔材的成本怎么處理？
廖君老師
2023 12/22 09:08
您好，第2種我們把輔材賣給受托方，對主的稅負也不會增加，我們開多少票過去，他們在原基礎上加多少開給我們
84784953
2023 12/22 09:10
產成品的運費應計入銷售費用的吧？
采購的材料的運費才計入成本的吧？
廖君老師
2023 12/22 09:12
您好，1.不是，加工完成了運到我們公司，這也是材料成本
2.是的，材料運費計入成本
84784953
2023 12/22 09:16
加工完成了是直接運給客戶的，不再給我們的，那應該是入銷售費用運輸費吧，但形式上我們是寫了入庫單的
廖君老師
2023 12/22 09:18
您好，是的是的，我以為要運回來，這個直接發客戶是銷售費用
84784953
2023 12/22 09:18
加工后直接發給客戶了，但形式上我們肯定要做入庫，結轉主營業務成本的，那我們應該是入運輸費吧？
廖君老師
2023 12/22 09:19
您好，不入了，我們入庫把材料部分入庫，運輸不是必須的呀，因為有供應商包送的這種情況的
84784953
2023 12/22 09:25
但產銷部說這輔材合同約定就是我們提供給天津，是屬于我們飾面板的材料，不要做材料銷售，我暈了，那我這邊可以直接結轉其他業務成本嗎？好象不行，是吧？又不是委托加工，這材料只能賣給他們，是吧？
2、可不可以我們形式上主材也做入庫單，供應商開票給我們，全部作為委托加工物資，？但貨物流是不是對不上？？
廖君老師
2023 12/22 09:28
您好，1.對方也不接受我們這種銷售發票的話，我們直接直接結轉主營業務成本（我覺得其他業務成本要對應其他業務收入）
2.主材不是受托方自己提供么，
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