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請問 cif價出口的貨物,有海運費和保費,開票按fob價格開具 ,會計分錄如何寫

84784984| 提問時間:2023 12/23 09:32
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澤華老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
同學你好,賬務處理如下:    1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。    借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等    貸:銀行存款/應付賬款等。    2、出口貨物    借:銀行存款/應收賬款等    貸:主營業(yè)務收入    結(jié)轉(zhuǎn)成本    借:主營業(yè)務成本     貸:庫存商品。    3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:   借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)    應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)    主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)    貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。    4、收到出口退稅款   借:銀行存款    貸:其他應收款——應收出口退
2023 12/23 09:35
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