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請問 cif價(jià)出口的貨物,有海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi),開票按fob價(jià)格開具 ,會計(jì)分錄如何寫

84784984| 提問時(shí)間:2023 12/23 09:32
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澤華老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
同學(xué)你好,賬務(wù)處理如下:    1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等    貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。    2、出口貨物    借:銀行存款/應(yīng)收賬款等    貸:主營業(yè)務(wù)收入    結(jié)轉(zhuǎn)成本    借:主營業(yè)務(wù)成本     貸:庫存商品。    3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:   借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)    主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。    4、收到出口退稅款   借:銀行存款    貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退
2023 12/23 09:35
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