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ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱X公司）董事會(huì)委托，對(duì)X公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作底稿中記載的有關(guān)X公司貨幣資金的部分內(nèi)容摘錄如下： 要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，簡(jiǎn)要提出改進(jìn)建議。
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(1）存在不當(dāng)。
對(duì)公司總經(jīng)理的貨幣資金支付審批，也應(yīng)設(shè)定上限，超過(guò)規(guī)定的權(quán)限，應(yīng)由管理層集體決策和審批
2023 12/24 19:06
一休哥哥老師 
2023 12/24 19:13
(2）存在不當(dāng)之處。
因?yàn)閷徲?jì)部是對(duì)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督，二者屬于不相容職責(zé)，應(yīng)當(dāng)分開管理，不應(yīng)由一人分管，
(3）存在不當(dāng)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)親自到人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印 《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》，以確認(rèn)被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整。
一休哥哥老師
2023 12/24 19:15
（4）
存在不當(dāng)之處。
應(yīng)該是順查，從原始憑證開始。
而不是逆查。
一休哥哥老師
2023 12/24 19:15
（5）本資料不存在不當(dāng)之處。
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