例如，A公司今年開具銷項票是520000，成本票是213700，按小型微利企業所得稅520000-213700=306300*5%=15315元，但是到明年2月份還是這個項目又來了227000的成本票，是不是到匯算清繳的時候可以按520000-213700-227000=79300*5%=3965元

就是沒有回來發票的這部分成本乘以5%交所得稅。