(1)根據(jù)稅法規(guī)定，進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=32×15%=4.8萬(wàn)元。 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(32+4.8)÷(1-12%)×12%=4.8萬(wàn)元。 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(32+4.8+4.8)×13%=5.6萬(wàn)元。 (2)根據(jù)稅法規(guī)定，2021年4月20日購(gòu)入辦公樓，固定資產(chǎn)折舊年限為20年，則月折舊額=2000÷(20×12)=8萬(wàn)元。 當(dāng)月固定資產(chǎn)清理時(shí)，已經(jīng)提足折舊，所以不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅租金÷(1+5%)×5%×6=30÷(1+5%)×5%×6=8.57萬(wàn)元。 應(yīng)預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=8.57×7%=0.6萬(wàn)元。 應(yīng)預(yù)繳教育費(fèi)附加=8.57×3%=0.26萬(wàn)元。 應(yīng)預(yù)繳地方教育附加=8.57×2%=0.17萬(wàn)元。 合計(jì)金額=8.57+0.6+0.26+0.17=9.5萬(wàn)元。 (4)根據(jù)稅法規(guī)定，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品取得征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，可以按票面金額的3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×3%=0.15萬(wàn)元。 (5)根據(jù)稅法規(guī)定，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。該小汽車已提足折舊，屬于自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。因此，需要繳納的增值稅稅額=4.3÷(1+3%)×2%=0.08萬(wàn)元。 (6)根據(jù)稅法規(guī)定，取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票、餐飲業(yè)普通發(fā)票和旅客身份信息高鐵火車票均可以按票面金額的9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，業(yè)務(wù)(6)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3×9%+2÷(1+6%)×6%+8700÷(1+9%)×9%=0.27+0.11+799.19=808.56元。