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(1)計算業務(1)需要繳納的進口環節關稅、消費稅和增值稅。 (2)計算業務(2)應轉出的進項稅額。 (3)計算業務(3)預繳的增值稅、 城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。 (4)計算業務(4)可以抵扣的進項稅額。 (5)計算業務(5)需要繳納的增值稅稅額。 (6)計算業務(6)可以抵扣的進項稅額。

84784979| 提問時間:2023 12/31 11:36
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胡東東老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,CMA,初級會計師,稅務師
(1)根據稅法規定,進口環節關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=32×15%=4.8萬元。 進口環節消費稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(32+4.8)÷(1-12%)×12%=4.8萬元。 進口環節增值稅=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×增值稅稅率=(32+4.8+4.8)×13%=5.6萬元。 (2)根據稅法規定,2021年4月20日購入辦公樓,固定資產折舊年限為20年,則月折舊額=2000÷(20×12)=8萬元。 當月固定資產清理時,已經提足折舊,所以不需要轉出進項稅額。 (3)根據稅法規定,納稅人提供不動產租賃服務,采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。 應預繳增值稅=含稅租金÷(1+5%)×5%×6=30÷(1+5%)×5%×6=8.57萬元。 應預繳城市維護建設稅=8.57×7%=0.6萬元。 應預繳教育費附加=8.57×3%=0.26萬元。 應預繳地方教育附加=8.57×2%=0.17萬元。 合計金額=8.57+0.6+0.26+0.17=9.5萬元。 (4)根據稅法規定,從小規模納稅人處購買商品取得征收率為3%的增值稅專用發票,可以按票面金額的3%抵扣進項稅額。因此,業務(4)可以抵扣的進項稅額=5×3%=0.15萬元。 (5)根據稅法規定,銷售自己使用過的固定資產應繳納增值稅。該小汽車已提足折舊,屬于自己使用過的固定資產。因此,需要繳納的增值稅稅額=4.3÷(1+3%)×2%=0.08萬元。 (6)根據稅法規定,取得住宿費增值稅專用發票、餐飲業普通發票和旅客身份信息高鐵火車票均可以按票面金額的9%抵扣進項稅額。因此,業務(6)可以抵扣的進項稅額=3×9%+2÷(1+6%)×6%+8700÷(1+9%)×9%=0.27+0.11+799.19=808.56元。
2023 12/31 11:47
84784979
2023 12/31 14:17
業務7當月銷項稅稅額
胡東東老師
2023 12/31 15:17
業務7直接60乘以百分之13
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