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問題已解決

要求:針對(duì)上述第(1)至第(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。

84784979| 提問時(shí)間:2023 12/31 12:46
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三三老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
(1)不恰當(dāng)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求,由于連續(xù)審計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能應(yīng)對(duì)某些重要賬戶或交易的關(guān)鍵認(rèn)定運(yùn)用以前獲取的審計(jì)證據(jù),但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)過度依賴以前審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù),因?yàn)楸粚徲?jì)單位的內(nèi)部控制可能會(huì)發(fā)生變化。因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信賴內(nèi)部控制之前,應(yīng)當(dāng)對(duì)擬信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臏y(cè)試,并確定這些控制是否在本年度內(nèi)一貫運(yùn)行。 (2)不恰當(dāng)。審計(jì)項(xiàng)目組僅從下半年選取樣本實(shí)施控制測(cè)試,沒有考慮固定資產(chǎn)采購(gòu)在全年的分布情況,可能不足以測(cè)試該控制在全年的運(yùn)行情況。 (3)不恰當(dāng)。審計(jì)項(xiàng)目組僅從下半年選取了13個(gè)樣本實(shí)施控制測(cè)試,沒有從上半年交易中選取足夠數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試,無法驗(yàn)證該控制自2020年7月1日起發(fā)生的重大變化是否對(duì)控制運(yùn)行產(chǎn)生影響。 (4)不恰當(dāng)。銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),只能說明銀行存款賬戶余額的準(zhǔn)確性,不能直接推斷出與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。 (5)恰當(dāng)。審計(jì)項(xiàng)目組檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理每月復(fù)核銷售返利計(jì)算表的簽字,并選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表進(jìn)行檢查,可以認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。 (6)不恰當(dāng)。即使自動(dòng)化信息處理控制在以前年度測(cè)試結(jié)果滿意且在2020年度未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組仍應(yīng)執(zhí)行針對(duì)信息技術(shù)一般控制的測(cè)試,并對(duì)與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的應(yīng)用控制進(jìn)行測(cè)試,以確定這些控制是否在本年度內(nèi)一貫運(yùn)行。
2023 12/31 12:52
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