你好，本題解答如下： 已知：某空調銷售公司(一般納稅人)購進空調每臺單價3390元(含稅),售價(3550含稅)。另外,每臺空調向客戶收取200元(含稅)的安裝,調5試費。銷售并安裝,調試為混合銷售,適用的增值稅稅率13%。 進項稅=3390/(1+13%)*13%=390 銷項稅=（3550+200）/(1+13%)*13%=431.42 每銷售安裝一臺空調應納的增值稅=431.42-390=41.42 若成立一售后服務公司(小規模納稅人)來為客戶安裝調試,每銷售安裝一臺空調應納增值稅稅額=3550/(1+13%)*13%-390=18.41? ? 小規模200按1%開普通發票可，季度控制在30萬元以內可免征增值稅。如果開專票，則按1%計算應交增值稅=200/(1+1%)*1%=1.98 若成立一售后服務公司(一般納稅人)來為客戶安裝調試,每銷售安裝一臺空調應納增值稅稅額=3550/(1+13%)*13%-390=18.41 安裝服務按9%征稅=200/(1+9%)*9%=16.51